{"id":25085,"date":"2025-02-12T10:00:51","date_gmt":"2025-02-12T15:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/uncategorized\/duplicado-con-que-obligaciones-deben-cumplir-las-sociedades-en-el-2025\/"},"modified":"2025-02-14T16:45:29","modified_gmt":"2025-02-14T21:45:29","slug":"boletin-tributario-febrero-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/noticias\/boletin-tributario-febrero-2025\/","title":{"rendered":"Bolet\u00edn Tributario Febrero 2025"},"content":{"rendered":"\t\t
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Febrero 2025<\/h3>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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\u00a1Bienvenido a la edici\u00f3n de febrero de nuestro bolet\u00edn informativo! Este mes trae consigo novedades clave en materia tributaria, fiscal y legal que pueden impactar tus decisiones financieras y empresariales. En Restrepo & Londo\u00f1o – Smartax, nos aseguramos de mantenerte informado sobre los cambios normativos, las oportunidades de optimizaci\u00f3n tributaria y las mejores estrategias para una planificaci\u00f3n fiscal efectiva.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Gastos en capacitaci\u00f3n son deducibles:
Sentencia 26073 de 2024<\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Invertir en la capacitaci\u00f3n de los empleados no solo mejora el desempe\u00f1o de la empresa, tambi\u00e9n es deducible en el impuesto sobre la renta ISR. As\u00ed lo confirma la Sentencia 26073 de 2024<\/strong>, en la que se establece que los gastos en alojamiento, hospedaje y participaci\u00f3n de empleados en una convenci\u00f3n internacional de ventas tienen relaci\u00f3n de causalidad y necesidad con la actividad econ\u00f3mica de la empresa.<\/p>

\u00bfQu\u00e9 significa esto para tu empresa?<\/strong>
La sentencia reconoce que cuando una empresa incurre en estos costos con el objetivo de fortalecer las habilidades de su equipo de ventas, estos cumplen con los requisitos de causalidad y necesidad exigidos por la normatividad tributaria. Es decir, la inversi\u00f3n en capacitaciones a los trabajadores encargados de la comercializaci\u00f3n de los bienes, busca que los empleados adquieran habilidades para las ventas y mejoren sus conocimientos y desempe\u00f1o, con miras a obtener un incremento en los ingresos percibidos por la compa\u00f1\u00eda.<\/p>

Si tu empresa incurre en estos gastos, es clave:<\/strong>
\ud83d\udccc Justificar la relaci\u00f3n entre la capacitaci\u00f3n y la generaci\u00f3n de ingresos.
\ud83d\udccc Contar con soportes adecuados de los gastos incurridos.
\ud83d\udccc Asegurar que la capacitaci\u00f3n est\u00e9 alineada con los objetivos comerciales de la empresa.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Factura electr\u00f3nica de venta en la compra de inmuebles: Clave para la deducci\u00f3n en renta y la determinaci\u00f3n del costo fiscal<\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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En el mundo de los impuestos, cada detalle cuenta. Y cuando se trata de la compra de bienes inmuebles, contar con la documentaci\u00f3n adecuada puede marcar la diferencia en tu planeaci\u00f3n fiscal.\u00a0
La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emiti\u00f3 el Concepto 100208192-1190 (010622)<\/strong> de 2024, en el que aclara un punto clave: la factura electr\u00f3nica de venta expedida por la adquisici\u00f3n de un inmueble es v\u00e1lida como soporte para dos prop\u00f3sitos fundamentales en materia tributaria:<\/p>

\u2705 Aplicar la deducci\u00f3n del 1% en el Impuesto sobre la Renta, si cumple con los requisitos establecidos en el numeral 5 del art\u00edculo 336 del Estatuto Tributario (ET); lo cual significa que las personas naturales podr\u00e1n solicitar dicho beneficio.\u00a0 \u00a0
\u2705 Determinar el costo fiscal del inmueble. En otras palabras, la factura electr\u00f3nica se convierte en un soporte v\u00e1lido para establecer el valor de adquisici\u00f3n de la propiedad en la declaraci\u00f3n del Impuesto sobre la Renta.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Factura consolidada para servicios de pasad\u00eda: Unificaci\u00f3n de consumos en un solo documento<\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Si ofreces servicios de pasad\u00eda en tu negocio, ya sea en hoteles, clubes o centros recreativos, seguramente te has preguntado c\u00f3mo facturar de manera eficiente los distintos consumos de tus clientes. La DIAN, a trav\u00e9s del Concepto 100208192-1164<\/strong> de 2024 , ha aclarado que es posible expedir una \u00fanica factura electr\u00f3nica de venta consolidada al finalizar la prestaci\u00f3n del servicio, incluyendo todos los consumos realizados durante el d\u00eda.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Ventas multicanal (Dropshipping y Marketplaces): \u00bfQui\u00e9n debe expedir la factura el\u00e9ctronica de venta?<\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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El comercio electr\u00f3nico ha transformado la forma en que compramos y vendemos, y con ello han surgido nuevas formas de operaci\u00f3n como el Dropshipping y los Marketplace . Sin embargo, cuando se trata de facturaci\u00f3n, surja una pregunta clave: \u00bfQui\u00e9n debe expedir la factura al consumidor final?<\/p>

La DIAN, a trav\u00e9s del Concepto 100208192-1222<\/strong> de 2024 , ha aclarado que en las operaciones de ventas multicanal, la obligaci\u00f3n de expedir la factura de venta por el total de la operaci\u00f3n recae sobre quien efect\u00fae la venta.<\/p>

\u00bfC\u00f3mo aplica esto en el comercio electr\u00f3nico?<\/strong>
\ud83d\udccc Dropshipping : En este modelo, el vendedor no tiene inventario propio, sino que gestiona las ventas y un tercero (proveedor) se encarga del despacho. La factura debe ser expedida por quien realiza la venta al cliente final, es decir, el comerciante que recibe el pago.
\ud83d\udccc Marketplaces: Si una plataforma digital intermedia la venta de productos de terceros, la obligaci\u00f3n de facturar depender\u00e1 de qui\u00e9n figura como vendedor ante el consumidor final. Si el mercado solo facilita la transacci\u00f3n, el responsable de la factura ser\u00e1 el comerciante. Pero si el mercado act\u00faa directamente como el vendedor, entonces le corresponde emitir la factura.

\u00bfPor qu\u00e9 es importante esta aclaraci\u00f3n?<\/strong>
\u2705 Evita errores tributarios que puedan generar sanciones o problemas con la DIAN.
\u2705 Brinda claridad a los comercios electr\u00f3nicos sobre su obligaci\u00f3n en materia de facturaci\u00f3n.
\u2705 Optimiza la experiencia del cliente, asegurando que la factura el\u00e9ctronica de venta sea expedida correctamente.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Documentos Soporte de N\u00f3mina Electr\u00f3nica (DSNE): Clave para la deducci\u00f3n de costos y gastos<\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Si cuentas con empleados, debes utilizar el Documento Soporte de N\u00f3mina Electr\u00f3nica<\/strong> (DSNE) para respaldar los costos y deducciones en tu declaraci\u00f3n de renta. Sin embargo, es fundamental cumplir con los plazos establecidos por la DIAN para su generaci\u00f3n y transmisi\u00f3n.<\/p>

La DIAN, a trav\u00e9s del Concepto 10020192-1239 (011042)<\/strong> de 2024 , ha reiterado que la deducibilidad de los costos y gastos asociados a la n\u00f3mina depende de que el DSNE se emita y transmita dentro de los tiempos exigidos. No obstante, en caso de una transmisi\u00f3n extempor\u00e1nea, este documento seguir\u00e1 siendo v\u00e1lido para efectos tributarios, siempre que:\u00a0\u00a0
\u2705 Se realice antes de la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de renta.\u00a0 \u00a0
\u2705 Se demuestre la existencia de la relaci\u00f3n laboral con los trabajadores.\u00a0 \u00a0
\u2705 Se acredita el pago o abono en cuenta de los salarios y prestaciones correspondientes.<\/p>

\u00bfQu\u00e9 implica este concepto para las empresas?<\/strong>
\ud83d\udccc Evita perder deducciones: Cumplir con los plazos de transmisi\u00f3n del DSNE garantiza que la empresa pueda deducir correctamente los costos de n\u00f3mina.\u00a0
\ud83d\udccc Flexibilidad ante retrasos: Si la transmisi\u00f3n se hace fuera de los tiempos estipulados, pero antes de presentar la declaraci\u00f3n de renta, la deducci\u00f3n sigue siendo v\u00e1lida.\u00a0
\ud83d\udccc Mayor control fiscal: La DIAN podr\u00e1 verificar que los costos de n\u00f3mina reportados realmente corresponden a pagos efectuados a empleados con un v\u00ednculo laboral real.<\/p>

Recomendaciones para evitar problemas con la DIAN:<\/strong>
\ud83d\udd39 Cumple con los plazos: Genera y transmite el DSNE dentro de los tiempos establecidos.\u00a0
\ud83d\udd39 Verifica la informaci\u00f3n: Aseg\u00farate de que los valores reportados sean correctos y correspondan a pagos reales.\u00a0
\ud83d\udd39 Mant\u00e9n documentaci\u00f3n de respaldo: ten disponibles los contratos y soportes de pago que demuestren la relaci\u00f3n laboral.<\/p>

Adem\u00e1s, la transmisi\u00f3n extempor\u00e1nea del Documento Soporte de N\u00f3mina Electr\u00f3nica (DSNE) no conlleva sanciones, ya que el art\u00edculo\u00a0
616-1 del Estatuto Tributario (ET) , modificado por la Ley 2155 de 2021 , requiere una reglamentaci\u00f3n adicional para su aplicaci\u00f3n y hasta el momento, el marco sancionatorio vigente no lo contempla.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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\u00bfLos Documentos Equivalentes Electr\u00f3nicos (DEE) requieren confirmaci\u00f3n de recibido?<\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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En el \u00e1mbito de la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica, es com\u00fan preguntarse si los Documentos Equivalentes Electr\u00f3nicos<\/strong> (DEE) tienen los mismos requisitos que una factura electr\u00f3nica de venta. La DIAN, mediante el Concepto 100208192-1189<\/strong> de 2024 , ha aclarado que los mensajes de confirmaci\u00f3n de recibido de la factura y de los bienes y\/o servicios no son exigibles para los DEE cuando se trata de operaciones a cr\u00e9dito o con un plazo para el pago.<\/p>

\u00bfPor qu\u00e9 no es obligatorio el mensaje de confirmaci\u00f3n?<\/strong>
\ud83d\udccc Diferencia con la factura electr\u00f3nica de venta: Los DEE no hacen parte del Sistema de Facturaci\u00f3n Electr\u00f3nica (SFE) en la misma categor\u00eda que las facturas electr\u00f3nicas, por lo que no les aplica el requisito de confirmaci\u00f3n establecido en el art\u00edculo 616-1 del Estatuto Tributario (ET) .
\ud83d\udccc Naturaleza tributaria distinta: Mientras que la factura electr\u00f3nica de venta requieren la confirmaci\u00f3n de recibido por parte del adquirente para efectos de constituir soporte de costos y deducciones, los DEE no tienen esta obligaci\u00f3n.
\ud83d\udccc Facilidad en la operaci\u00f3n: Para los negocios que utilizan Documentos Equivalentes Electr\u00f3nicos, esta aclaraci\u00f3n reduce cargas operativas y evita confusiones en procesos de validaci\u00f3n.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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En Restrepo & Londo\u00f1o – SMARTAX, llevamos 28 a\u00f1os brindando asesor\u00eda tributaria y legal a empresas y personas que buscan optimizar su carga fiscal y tomar decisiones estrat\u00e9gicas con seguridad.<\/p>

Sabemos que el entorno tributario cambia constantemente y que cada detalle puede marcar la diferencia en tu planeaci\u00f3n financiera.<\/p>

Si alguno de los temas que abordamos en este bolet\u00edn ha despertado tus inquietudes o necesidades de orientaci\u00f3n personalizada, nuestro equipo de expertos est\u00e1 listo para apoyarte.<\/p>


\ud83d\udce9 Cont\u00e1ctanos hoy mismo y descubre c\u00f3mo podemos ayudarte a fortalecer la gesti\u00f3n tributaria de tu negocio. En nosotros encontraremos un aliado confiable para navegar con \u00e9xito en el complejo mundo fiscal.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Febrero 2025 \u00a1Bienvenido a la edici\u00f3n de febrero de nuestro bolet\u00edn informativo! Este mes trae consigo novedades clave en materia tributaria, fiscal y legal que pueden impactar tus decisiones financieras y empresariales. En Restrepo & Londo\u00f1o – Smartax, nos aseguramos … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":25107,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[60,65,61,59,64,63],"tags":[58],"class_list":["post-25085","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-boletin-informativo","category-facturacion-electronica","category-impuestos","category-noticias","category-personas-juridicas","category-personas-naturales","tag-boletin"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25085","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=25085"}],"version-history":[{"count":20,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25085\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":25138,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25085\/revisions\/25138"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/media\/25107"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=25085"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=25085"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=25085"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}