{"id":26310,"date":"2025-06-15T10:00:51","date_gmt":"2025-06-15T15:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/uncategorized\/duplicado-duplicado-boletin-tributario-mayo-de-2025\/"},"modified":"2025-08-11T14:00:57","modified_gmt":"2025-08-11T19:00:57","slug":"boletin-tributario-de-junio-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/noticias\/boletin-tributario-de-junio-2025\/","title":{"rendered":"Bolet\u00edn Tributario de junio 2025"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"26310\" class=\"elementor elementor-26310\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d8cbec1 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"d8cbec1\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-762db21f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"762db21f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"default-heading2\" style=\"text-align: center;\">Mitad de A\u00f1o, Claves Fiscales: Lo que Debes Saber<\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-cd980eb elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"cd980eb\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1536\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/portada.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-26312\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/portada.png 1536w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/portada-300x200.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/portada-1024x683.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/portada-768x512.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/portada-600x400.png 600w\" sizes=\"(max-width: 1536px) 100vw, 1536px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5caae32 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5caae32\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Con la llegada de junio, nos acercamos a la segunda mitad del a\u00f1o, un momento clave para revisar nuestras\u00a0<strong>estrategias fiscales<\/strong>\u00a0y prepararnos para el cierre del segundo trimestre. En esta edici\u00f3n, queremos mantenerte al d\u00eda con\u00a0<strong>informaci\u00f3n relevante y confiable<\/strong>\u00a0que te ayude a tomar decisiones informadas y oportunas.<br \/>\u00a0<br \/>Como siempre, nuestro compromiso es acompa\u00f1arte con\u00a0<strong>contenido claro, accesible y alineado<\/strong>\u00a0con las exigencias del entorno\u00a0<strong>tributario actual.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-efe9bd1 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"efe9bd1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Con la llegada de junio, nos acercamos a la segunda mitad del a\u00f1o, un momento clave para revisar nuestras\u00a0<strong>estrategias fiscales<\/strong>\u00a0y prepararnos para el cierre del segundo trimestre. En esta edici\u00f3n, queremos mantenerte al d\u00eda con\u00a0<strong>informaci\u00f3n relevante y confiable<\/strong>\u00a0que te ayude a tomar decisiones informadas y oportunas.<br \/>\u00a0<br \/>Como siempre, nuestro compromiso es acompa\u00f1arte con\u00a0<strong>contenido claro, accesible y alineado<\/strong>\u00a0con las exigencias del entorno\u00a0<strong>tributario actual.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b1af349 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"b1af349\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6e07207 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"6e07207\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/sentencia-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-26313\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/sentencia-1.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/sentencia-1-300x300.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/sentencia-1-150x150.png 150w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/sentencia-1-768x768.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/sentencia-1-600x600.png 600w, 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Tributario.<\/li><li>La Corte consider\u00f3 que\u00a0<strong>no se desconoce la informaci\u00f3n entregada oportunamente<\/strong>, siempre que:<ul><li>La informaci\u00f3n sea clara, precisa y confiable.<\/li><li>Corresponda efectivamente al a\u00f1o que se pretend\u00eda reportar.<\/li><li>No se afecte la labor de fiscalizaci\u00f3n de la DIAN.<\/li><\/ul><\/li><li>En el caso analizado, no se demostr\u00f3 perjuicio para la administraci\u00f3n tributaria, por lo tanto,\u00a0<strong>no procede la sanci\u00f3n por no entregar informaci\u00f3n<\/strong>.<\/li><\/ul><p>Esta sentencia brinda claridad a los contribuyentes sobre los efectos de errores formales en la presentaci\u00f3n de informaci\u00f3n, especialmente cuando no afectan la calidad ni la utilidad de los datos reportados.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c26e0c5 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"c26e0c5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Sentencia-28935-de-2025-Sancion-por-no-enviar-informacion-ano-2014-error-formal-en-el-ano-reportado.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer la Sentencia 28935 <\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c6eb410 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"c6eb410\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5166cd6 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5166cd6\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"default-heading2\" style=\"text-align: center;\">Error en el a\u00f1o gravable no justifica sanci\u00f3n por no entregar informaci\u00f3n<\/h2><p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #ff0000;\"><i>Resoluci\u00f3n DIAN No. 532 de 2024<\/i><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6e4aaf0 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"6e4aaf0\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ac1d42b e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"ac1d42b\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-45c13de elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"45c13de\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"640\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/resolucion-1.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-26323\" alt=\"\" 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data-id=\"a45bae7\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\u00a0Entr\u00f3 en vigencia la <strong>Resoluci\u00f3n 532 de 2024<\/strong>, que actualiza el sistema de presunci\u00f3n de costos aplicable a trabajadores independientes y rentistas, con el fin de facilitar el cumplimiento tributario.<br \/><br \/>La norma aplica a:<\/p><ul><li style=\"list-style-type: none;\"><ul><li>Trabajadores independientes por cuenta propia.<\/li><li>Independientes con contratos distintos a los de prestaci\u00f3n de servicios.<\/li><li>Rentistas de capital.<\/li><\/ul><\/li><li>Una de las principales novedades es que <strong>los rentistas que reciben dividendos y participaciones ahora podr\u00e1n aplicar el sistema de costo presunto<\/strong>, con un porcentaje del <strong>28,08%<\/strong>.<\/li><li>En el r\u00e9gimen anterior, estos contribuyentes estaban excluidos de la aplicaci\u00f3n de costos presuntos.<br \/>Con esta medida, se busca simplificar el c\u00e1lculo de los costos para ciertos contribuyentes.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b14f3aa e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"b14f3aa\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9c5ee86 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"9c5ee86\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/RESOLUCION_N_532.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer la Resoluci\u00f3n 532<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2250f29 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"2250f29\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5dbc16f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5dbc16f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"default-heading2\" style=\"text-align: center;\"><strong>Nuevos requisitos para ser autorretenedor del impuesto sobre la renta<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-13ba5a5 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"13ba5a5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"default-heading2\" style=\"text-align: left;\"><span style=\"color: #ff0000;\">Resoluci\u00f3n DIAN 000211 de 2025<\/span><\/p><p>La DIAN expidi\u00f3 la Resoluci\u00f3n 000211 de 2025, mediante la cual se modifican parcialmente los requisitos establecidos en la Resoluci\u00f3n 005707 de 2019 para obtener la autorizaci\u00f3n como autorretenedor del impuesto sobre la renta.<\/p><ul><li>La nueva resoluci\u00f3n actualiza las condiciones que deben cumplir los contribuyentes interesados en ser <strong>autorretenedores del impuesto sobre la renta<\/strong>.<\/li><li>Aunque no se eliminan los requisitos anteriores, se introducen ajustes parciales que pueden implicar una revisi\u00f3n por parte de quienes ya ostentan esta calidad o deseen solicitarla.<\/li><li>La DIAN mantiene su facultad de evaluar el cumplimiento de los requisitos y revocar la autorizaci\u00f3n en caso de incumplimiento.<\/li><\/ul><p><br \/>Esta modificaci\u00f3n es relevante para los contribuyentes que soliciten ser autorizados como autorretenedores del impuesto sobre la renta, ya que deber\u00e1n asegurarse de cumplir con los nuevos par\u00e1metros establecidos por la DIAN.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2f8bfb3 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"2f8bfb3\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/RESOLU2.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer la Resoluci\u00f3n DIAN 000211<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-531c08e elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"531c08e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1d831c2 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1d831c2\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"default-heading2\" style=\"text-align: center;\"><strong>Devoluci\u00f3n de impuestos del exterior puede estar gravada en Colombia<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-51a1e83 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"51a1e83\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a5c1635 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"a5c1635\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-70517af elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"70517af\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"300\" height=\"200\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192-492-300x200.png\" class=\"attachment-medium size-medium wp-image-26324\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192-492-300x200.png 300w, 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class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #ff0000;\"><i><strong>Concepto DIAN 100208192-492 de 2025:\u00a0<\/strong><\/i><\/span><\/p><p>La DIAN aclar\u00f3 que los valores que reciba un residente colombiano por devoluci\u00f3n de impuestos pagados en exceso en otro pa\u00eds pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta en Colombia.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5479ff7 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5479ff7\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<ul><li>Estos ingresos est\u00e1n gravados en Colombia si son susceptibles de incrementar el patrimonio del contribuyente, seg\u00fan el art\u00edculo 26 del Estatuto Tributario.<\/li><li>Deben ser reportados como ingresos no laborales, conforme a los art\u00edculos 9 y 335 del mismo estatuto.<\/li><li>Si el contribuyente es residente de un pa\u00eds con el que Colombia tenga un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n (CDI), se debe aplicar lo estipulado en dicho convenio. Esto permite determinar c\u00f3mo se distribuye la potestad tributaria entre los dos pa\u00edses.<\/li><\/ul><p>Esta interpretaci\u00f3n busca evitar la doble tributaci\u00f3n y asegurar el correcto tratamiento fiscal de este tipo de devoluciones.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0f8dccc elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"0f8dccc\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-100208192-492-de-2025-Naturaleza-del-ingreso-por-devolucion-de-impuestos-pagados-en-el-extranjero.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el Concepto DIAN 100208192-492<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d3f08d2 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"d3f08d2\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c62ca54 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"c62ca54\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"default-heading2\" style=\"text-align: center;\">Modificaciones contractuales a partir del 22 de febrero de 2025 generan impuesto de timbre\u00a0<\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-99dd12b elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"99dd12b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"427\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-1-768x512.png\" class=\"attachment-medium_large size-medium_large wp-image-26325\" alt=\"\" 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del 22 de febrero de 2025, ciertas modificaciones contractuales estar\u00e1n sujetas al impuesto de timbre, incluso si el contrato original fue firmado antes de esa fecha.<\/p><ul><li>La causaci\u00f3n del impuesto aplica a partir del 22 de febrero de 2025 para actos como:<ul><li>Modificaciones o adiciones de obligaciones dinerarias.<\/li><li>Pr\u00f3rrogas de contratos.<\/li><\/ul><\/li><li>El impuesto se causa siempre que estos actos consten en instrumentos p\u00fablicos o documentos privados suscritos desde esa fecha y se cumplan los requisitos del hecho generador establecidos en el art\u00edculo 519 del Estatuto Tributario.<\/li><li>No importa si el contrato inicial fue celebrado antes del 22 de febrero de 2025; lo relevante es la fecha del nuevo acto contractual.<\/li><\/ul><p>Este concepto es importante para quienes suscriban adiciones o pr\u00f3rrogas contractuales, ya que deben tener en cuenta esta obligaci\u00f3n tributaria a partir de la fecha mencionada.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-104c942 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"104c942\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-100208192-466-de-2025-Impuesto-de-timbre-modificaciones-de-contratos.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el Concepto DIAN 100208192-466<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d594151 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"d594151\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-52fcd16 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"52fcd16\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"default-heading2\" style=\"text-align: center;\"><strong>Reporte de cesant\u00edas en ex\u00f3gena solo aplica en\u00a0<\/strong><br \/><strong>casos espec\u00edficos<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c9762e1 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"c9762e1\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c69ba79 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"c69ba79\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6781fed elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"6781fed\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"960\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-2-768x1152.png\" class=\"attachment-medium_large 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data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #ff0000;\"><i>Concepto DIAN 004443-522 de 2025<\/i><\/span><\/p><p>La DIAN aclar\u00f3 cu\u00e1ndo debe diligenciarse el ingreso laboral promedio de los \u00faltimos seis meses en el formato 2276 de informaci\u00f3n ex\u00f3gena, especialmente en lo relacionado con cesant\u00edas e intereses sobre cesant\u00edas.<\/p><ul><li>Este dato solo debe reportarse para trabajadores a quienes aplique el <strong>numeral 4 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario<\/strong>, es decir, aquellos que reciben <strong>auxilio de cesant\u00edas e intereses exentos de renta<\/strong>.<\/li><li>Se explican distintos escenarios para calcular el ingreso promedio:<ul><li>Cuando el trabajador se retira.<\/li><li>Cuando se pagan o consignan cesant\u00edas estando vigente la relaci\u00f3n laboral.<\/li><li>Para trabajadores del <strong>r\u00e9gimen tradicional de cesant\u00edas<\/strong>.<\/li><\/ul><\/li><li>La informaci\u00f3n sobre cesant\u00edas pagadas directamente, consignadas al fondo o reconocidas en el r\u00e9gimen tradicional debe reportarse <strong>para todos los trabajadores<\/strong>, sin importar si su ingreso promedio supera las 350 UVT.\u00a0<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9524abd elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"9524abd\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-004443-522-de-2025-.Reporte-ingreso-laboral-promedio-6-ultimos-meses.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el Concepto DIAN 004443-522<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7d1caaa elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"7d1caaa\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-667a3d1 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"667a3d1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 style=\"text-align: center;\"><strong>Beneficio tributario del CID o donaci\u00f3n cinematogr\u00e1fica corresponde al adquirente del certificado<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-369658c elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"369658c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"427\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192\u2013464-768x512.png\" class=\"attachment-medium_large size-medium_large wp-image-26327\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192\u2013464-768x512.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192\u2013464-300x200.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192\u2013464-1024x683.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192\u2013464-600x400.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-DIAN-100208192\u2013464.png 1536w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7085a28 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7085a28\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #ff0000;\"><i>Concepto DIAN 100208192\u2013464 de 2025<\/i><\/span><\/p><p>La DIAN aclar\u00f3 qui\u00e9n tiene derecho al beneficio tributario por la inversi\u00f3n o donaci\u00f3n Cuando el <strong>inversionista inicial transfiere el Certificado de Inversi\u00f3n Cinematogr\u00e1fica (CID)<\/strong> o el de <strong>Donaci\u00f3n Cinematogr\u00e1fica<\/strong>, tambi\u00e9n transfiere el <strong>derecho a la deducci\u00f3n tributaria<\/strong>.<br \/>\u00a0<\/p><ul><li>El beneficio, establecido en el <strong>art\u00edculo 16 de la Ley 814 de 2003<\/strong>, consiste en <strong>una deducci\u00f3n del 165% del valor invertido<\/strong>, aplicable al impuesto sobre la renta.<\/li><li><strong>Solo el nuevo titular<\/strong> del certificado puede aplicar esta deducci\u00f3n, siempre y cuando lo haga <strong>dentro del per\u00edodo de vigencia del certificado<\/strong>.<\/li><li>Una vez que ha sido transferido el certificado el inversionista inicial <strong>no puede usar el beneficio fiscal<\/strong>, pues al venderlo pierde tambi\u00e9n el derecho a la deducci\u00f3n.<\/li><\/ul><p>Este concepto es clave para quienes participen en esquemas de inversi\u00f3n o donaci\u00f3n en el sector audiovisual, ya que define claramente qui\u00e9n puede beneficiarse fiscalmente tras la transferencia del certificado.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6311b98 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"6311b98\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-100208192-464-de-2025-Titular-beneficio-donacion-o-inversion-cine-en-la-venta.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el Concepto DIAN 100208192\u2013464<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-de4a7d5 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"de4a7d5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-32da112 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"32da112\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 style=\"text-align: center;\"><strong>Agentes de retenci\u00f3n del SIMPLE deben reportar ex\u00f3gena, sin importar ingresos<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-52c7eab elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"52c7eab\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #ff0000;\"><i>Concepto DIAN 100208192-493 de 2025<\/i><\/span><\/p><p>La DIAN aclar\u00f3 que los contribuyentes del r\u00e9gimen SIMPLE que act\u00faan como agentes de retenci\u00f3n deben presentar informaci\u00f3n ex\u00f3gena, i<strong>ndependientemente de sus ingresos.<\/strong><\/p><ul><li>Esta obligaci\u00f3n aplica a:<ul><li>Personas jur\u00eddicas y asimiladas.<\/li><li>Personas naturales y jur\u00eddicas inscritas en el <strong>r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n.<\/strong><\/li><\/ul><\/li><\/ul><p><strong>No importa si no cumplen con los topes de ingresos<\/strong> se\u00f1alados en el art\u00edculo 1 de la Resoluci\u00f3n 000162 de 2023.<br \/>\u2022 Lo relevante es que <strong>tengan la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente<\/strong>, <strong>impuesto sobre las ventas-IVA y\/o Timbre<\/strong>. Esta condici\u00f3n <strong>s\u00ed genera la obligaci\u00f3n<\/strong> de reportar informaci\u00f3n ex\u00f3gena.<br \/><br \/>Con este concepto, la DIAN precisa que la funci\u00f3n como agente de retenci\u00f3n prevalece sobre los l\u00edmites de ingresos a la hora de determinar la obligaci\u00f3n de informar.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a07dd83 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"a07dd83\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-100208192-493-de-2025-Reporte-de-la-informacion-exogena-por-el-agente-retenedor-del-SIMPLE.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el Concepto DIAN 100208192-493<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5788110 elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"5788110\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-568326b elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"568326b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 style=\"text-align: center;\"><strong>Agentes de retenci\u00f3n del SIMPLE deben reportar ex\u00f3gena, sin importar ingresos<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a860ea9 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"a860ea9\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e64f211 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"e64f211\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5edef90 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"5edef90\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"960\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-3-683x1024.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-26328\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-3-683x1024.png 683w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-3-200x300.png 200w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-3-768x1152.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-3-600x900.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-3.png 1024w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d7e0193 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"d7e0193\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-463d17c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"463d17c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #ff0000;\"><i>Concepto DIAN 100208192-415 de 2025<\/i><\/span><\/p><p>La DIAN precis\u00f3 c\u00f3mo se debe determinar la base gravable del IVA en distintos tipos de contratos relacionados con bienes inmuebles, especialmente en aquellos orientados al mantenimiento.<\/p><ul><li>Los contratos de mantenimiento de inmuebles no se consideran contratos de construcci\u00f3n de bien inmueble. Por tanto, no aplica la base gravable especial del art\u00edculo 462-1 del Estatuto Tributario (AIU).<br \/><br \/><\/li><li>En estos casos, el IVA se causa sobre:<ul><li>Los honorarios del constructor si est\u00e1n definidos.<\/li><li>La remuneraci\u00f3n correspondiente a la utilidad del constructor, si no se pactaron los valores con IVA incluido.<\/li><\/ul><\/li><li>La base gravable especial del AIU (Administraci\u00f3n, Imprevistos y Utilidad) solo aplica a contratos de obra p\u00fablica, no a los de construcci\u00f3n de inmueble ni a los de mantenimiento.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-35aa703 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"35aa703\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ec9e2df elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ec9e2df\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Esta aclaraci\u00f3n es clave para contratistas y empresas del sector de la construcci\u00f3n y mantenimiento, pues define con precisi\u00f3n cu\u00e1ndo se puede aplicar la base gravable especial del IVA y cu\u00e1ndo no.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0a39cf4 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"0a39cf4\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-100208192-415-de-2025-Base-gravable-especial-IVA-servicios-de-mantenimiento.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el <i>Concepto DIAN 100208192-415<\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0de823f elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"0de823f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6329b82 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6329b82\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 style=\"text-align: center;\"><strong>Exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen SIMPLE requiere acto administrativo motivado<\/strong><\/h2>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7466563 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"7466563\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e3bafb7 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"e3bafb7\" data-element_type=\"container\" 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https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/concepto-4.png 1536w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-8107c42 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"8107c42\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-acc2f92 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"acc2f92\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #ff0000;\"><i>Concepto DIAN 100208192-682 de 2025<\/i><\/span><\/p><p>La DIAN aclar\u00f3 el procedimiento que debe seguirse cuando un contribuyente del r\u00e9gimen SIMPLE incurre en una causal de exclusi\u00f3n no subsanable.<\/p><ul><li>Si se verifica que el contribuyente <strong>no cumple con los requisitos<\/strong> para pertenecer al r\u00e9gimen SIMPLE, la DIAN debe emitir un <strong>acto administrativo motivado<\/strong> que formalice su exclusi\u00f3n.<\/li><li>Este procedimiento es <strong>independiente<\/strong> de la <strong>liquidaci\u00f3n oficial simplificada<\/strong> prevista en el art\u00edculo 913 del Estatuto Tributario.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-63c76a8 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"63c76a8\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-14e8d11 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"14e8d11\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<ul><li>Es decir, la exclusi\u00f3n no opera autom\u00e1ticamente, sino que requiere un proceso administrativo en el que se verifique y fundamente el incumplimiento.\u00a0<\/li><\/ul><p>Esta orientaci\u00f3n es importante para los contribuyentes del SIMPLE, ya que establece garant\u00edas procesales en caso de ser excluidos del r\u00e9gimen por parte de la DIAN.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c2487ff elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"c2487ff\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/Concepto-100208192-682-de-2025-Procedimiento-exclusion-RST.pdf\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"fas fa-file-download\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Haz clic para conocer el <i>Concepto DIAN 100208192-682<\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4f0543c elementor-widget-divider--view-line elementor-widget elementor-widget-divider\" data-id=\"4f0543c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"divider.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-divider\">\n\t\t\t<span class=\"elementor-divider-separator\">\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-67c3578 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"67c3578\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: center;\">\ud83d\udd14 <strong>\u00a1Gracias por acompa\u00f1arnos este mes!<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-80dbbbe e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"80dbbbe\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9bb251a elementor-widget elementor-widget-thim-ekits-site-logo\" data-id=\"9bb251a\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"thim-ekits-site-logo.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div 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En esta edici\u00f3n, queremos &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":26657,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[60,61,59,64,63],"tags":[58],"class_list":["post-26310","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-boletin-informativo","category-impuestos","category-noticias","category-personas-juridicas","category-personas-naturales","tag-boletin"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/26310","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=26310"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/26310\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":26660,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/26310\/revisions\/26660"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/media\/26657"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=26310"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=26310"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=26310"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}