{"id":27379,"date":"2026-03-18T10:00:51","date_gmt":"2026-03-18T15:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/uncategorized\/duplicado-boletin-tributario-febrero-2026\/"},"modified":"2026-03-18T10:49:47","modified_gmt":"2026-03-18T15:49:47","slug":"boletin-tributario-marzo-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/noticias\/boletin-tributario-marzo-2026\/","title":{"rendered":"Bolet\u00edn Tributario Marzo 2026"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Marzo al D\u00eda: Actualidad Tributaria y Legal<\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

En esta edici\u00f3n de nuestro bolet\u00edn compartimos algunas de las principales novedades tributarias y legales de inter\u00e9s para nuestros clientes, con el prop\u00f3sito de facilitar su comprensi\u00f3n y apoyar una adecuada toma de decisiones en el entorno actual.<\/p>

Durante marzo, la doctrina de la DIAN y otros desarrollos normativos han tra\u00eddo precisiones relevantes sobre distintos temas fiscales, por lo que hemos preparado un resumen claro y pr\u00e1ctico de los aspectos m\u00e1s importantes. Con esta informaci\u00f3n buscamos seguir acompa\u00f1\u00e1ndolos de manera cercana, confiable y oportuna.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

DIAN se abstiene de pronunciarse de fondo sobre el Decreto Legislativo 1474 de 2025 mientras siga suspendido<\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Mediante el Concepto 100208192-183 de 2026<\/strong>, la DIAN se\u00f1al\u00f3 que la suspensi\u00f3n provisional del Decreto Legislativo 1474 de 2025<\/strong> implica que las medidas tributarias all\u00ed contenidas no est\u00e1n produciendo efectos jur\u00eddicos<\/strong> en la actualidad.<\/p>

En ese sentido, la Administraci\u00f3n precis\u00f3 que, mientras la Corte Constitucional no emita una decisi\u00f3n de fondo<\/strong>, no es posible pronunciarse materialmente sobre la aplicaci\u00f3n de las disposiciones tributarias previstas en ese decreto. Seg\u00fan la DIAN, hacerlo supondr\u00eda interpretar y aplicar una norma que actualmente se encuentra suspendida<\/strong>, y que por tanto carece de efectos jur\u00eddicos.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Este pronunciamiento es relevante porque confirma que, por ahora, las medidas tributarias contempladas en el Decreto Legislativo 1474 de 2025 no pueden ser exigidas ni utilizadas como fundamento normativo<\/strong>, hasta tanto exista una decisi\u00f3n definitiva sobre su validez constitucional.<\/p>

En conclusi\u00f3n, la DIAN adopta una postura de cautela jur\u00eddica: mientras subsista la suspensi\u00f3n provisional del decreto, no habr\u00e1 interpretaci\u00f3n oficial de fondo ni aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica de sus disposiciones tributarias<\/strong>.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 100208192-183<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

La uni\u00f3n temporal asume el IVA cuando act\u00faa como prestadora directa del servicio<\/strong><\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Mediante el Concepto 100208192-26 de 2026<\/strong>, la DIAN precis\u00f3 el tratamiento del IVA en los contratos celebrados por uniones temporales<\/strong>, aclarando qui\u00e9n debe asumir la obligaci\u00f3n de liquidarlo y facturarlo frente a la entidad contratante.<\/p>

La Administraci\u00f3n indic\u00f3 que, cuando el servicio es prestado directamente por la uni\u00f3n temporal (UT)<\/strong> y no de manera individual por cada una de las personas o entidades que la integran y participan en la ejecuci\u00f3n del contrato, la obligaci\u00f3n fiscal recae sobre la propia uni\u00f3n temporal<\/strong>. En consecuencia, ser\u00e1 la UT la llamada a liquidar y facturar el IVA correspondiente<\/strong> a la entidad contratante, siempre que se trate de bienes o servicios gravados con este impuesto<\/strong>.<\/p>

Este criterio resulta importante porque permite identificar con mayor claridad el sujeto responsable del impuesto dentro de este tipo de esquemas asociativos, evitando confusiones entre la operaci\u00f3n realizada por la uni\u00f3n temporal y las actividades internas o participaciones de sus miembros.<\/p>

En conclusi\u00f3n, para efectos del IVA, la DIAN ratifica que la responsabilidad fiscal corresponde a la uni\u00f3n temporal cuando esta act\u00faa como prestadora del servicio gravado<\/strong>, y no a cada uno de sus integrantes de forma separada frente al contratante<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 100208192-26<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

DIAN detalla el procedimiento para declarar renta de contribuyentes con Presencia Econ\u00f3mica <\/strong>Significativa (PES)<\/strong><\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

La DIAN public\u00f3 un paso a paso para la presentaci\u00f3n de la Declaraci\u00f3n del Impuesto sobre la Renta y Complementarios\u00a0<\/strong>aplicable a los contribuyentes con Presencia Econ\u00f3mica Significativa (PES) en Colombia.<\/strong><\/p>

Este instructivo resulta relevante porque ofrece una gu\u00eda pr\u00e1ctica sobre el procedimiento que deben seguir los sujetos obligados a este r\u00e9gimen, facilitando el cumplimiento formal de la obligaci\u00f3n tributaria. En particular, orienta sobre la forma en que debe adelantarse la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n, dentro del marco aplicable a quienes, sin tener presencia f\u00edsica en el pa\u00eds, generan ingresos por su interacci\u00f3n econ\u00f3mica con el mercado colombiano bajo las reglas de PES.<\/p>

La publicaci\u00f3n de este procedimiento evidencia el avance de la Administraci\u00f3n Tributaria en la implementaci\u00f3n operativa de este mecanismo, que busca gravar determinadas rentas obtenidas en Colombia por no residentes o entidades no domiciliadas, bajo criterios de conexi\u00f3n econ\u00f3mica relevante.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

En conclusi\u00f3n, este paso a paso constituye una herramienta \u00fatil para los contribuyentes alcanzados por la PES, al brindar claridad sobre el cumplimiento de su deber formal de declarar en Colombia.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Instructivo PES<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

DIAN precisa obligaciones tributarias de sociedades extranjeras que venden bienes en Colombia por medios digitales<\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Mediante el Concepto 100208192\u20130003 de 2026<\/strong>, la DIAN analiz\u00f3 las obligaciones tributarias de una sociedad extranjera que vende bienes a consumidores ubicados en Colombia<\/strong>, ya sea a trav\u00e9s de plataformas en l\u00ednea<\/strong> o mediante su propio sitio web<\/strong>.<\/p>

El concepto distingue, en primer lugar, los casos en los que se configura Presencia Econ\u00f3mica Significativa (PES)<\/strong> en Colombia. Cuando ello ocurre, la sociedad extranjera debe inscribirse en el Registro \u00danico Tributario (RUT) con la responsabilidad 65<\/strong> y cumplir con la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta mediante el Formulario 115<\/strong>, correspondiente a \u201cRenta y complementarios personas no residentes o entidades no domiciliadas en el pa\u00eds \u2013 PES\u201d<\/strong>.<\/p>

Por el contrario, cuando no se re\u00fanen los supuestos para configurar la PES, la DIAN se\u00f1ala que el tratamiento tributario de los ingresos obtenidos por la venta de productos en Colombia deber\u00e1 regirse por las normas generales del impuesto sobre la renta aplicables a no residentes<\/strong>.<\/p>

Adicionalmente, el concepto llama la atenci\u00f3n sobre un aspecto clave: si la sociedad extranjera almacena los bienes en un dep\u00f3sito ubicado en territorio colombiano antes de entregarlos a los clientes finales<\/strong>, ser\u00e1 necesario verificar si esa operaci\u00f3n da lugar a la existencia de un establecimiento permanente<\/strong>, conforme a lo dispuesto en el art\u00edculo 24 del Estatuto Tributario<\/strong>. De configurarse dicho establecimiento, se generar\u00edan las consecuencias fiscales correspondientes bajo ese r\u00e9gimen.<\/p>

En conclusi\u00f3n, la DIAN aclara que la venta digital de bienes a clientes en Colombia puede dar lugar a diferentes efectos tributarios para las sociedades extranjeras, dependiendo de si se configura PES<\/strong> o incluso un posible establecimiento permanente<\/strong>, especialmente cuando existe almacenamiento f\u00edsico de mercanc\u00edas en el pa\u00eds.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el concepto 100208192\u20130003<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

30 a\u00f1os de historia, confianza y evoluci\u00f3n<\/strong><\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
<\/div>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Celebramos 30 a\u00f1os de trabajo, aprendizaje y compromiso.
Gracias a nuestros clientes, aliados, amigos y equipo por ser parte de esta historia.
Seguimos avanzando con la misma pasi\u00f3n que nos ha tra\u00eddo hasta aqu\u00ed.<\/p>

Restrepo y Londo\u00f1o \u2013 Smartax: 30 a\u00f1os construyendo futuro.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Equipos POS no est\u00e1n cobijados por la exclusi\u00f3n del IVA para computadores personales<\/strong><\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Mediante el Concepto 100208192-11 de 2026<\/strong>, la DIAN reiter\u00f3 que las exclusiones en materia de IVA deben interpretarse de manera restrictiva<\/strong> y, por tanto, no pueden extenderse por analog\u00eda<\/strong> a bienes que no est\u00e9n expresamente comprendidos en la norma.<\/p>

Con base en ese criterio, la Administraci\u00f3n concluy\u00f3 que un equipo POS (Point of Sale)<\/strong> no puede ser considerado como un computador personal<\/strong>, ya sea de escritorio o port\u00e1til, para efectos de la exclusi\u00f3n del IVA prevista en el numeral 5 del art\u00edculo 424 del Estatuto Tributario<\/strong>.<\/p>

Aunque este tipo de equipo puede incorporar componentes similares a los de un computador personal, como CPU, monitor, sistema operativo y acceso a internet<\/strong>, la DIAN destac\u00f3 que su dise\u00f1o, configuraci\u00f3n y finalidad principal<\/strong> no corresponden al uso general de un consumidor, sino al desarrollo de operaciones comerciales espec\u00edficas<\/strong>. Es decir, se trata de un equipo especializado y no de un computador personal en el sentido previsto por la norma tributaria.<\/p>

Este pronunciamiento es relevante para empresas y comercios que adquieren este tipo de dispositivos, pues confirma que la exclusi\u00f3n del IVA no resulta aplicable a los equipos POS<\/strong>, aun cuando compartan ciertas caracter\u00edsticas tecnol\u00f3gicas con los computadores tradicionales.<\/p>

En conclusi\u00f3n, la DIAN ratifica que el beneficio de exclusi\u00f3n del IVA para computadores personales no puede extenderse a equipos POS<\/strong>, debido a su naturaleza especializada y al car\u00e1cter restrictivo con el que deben aplicarse las exclusiones tributarias.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el concepto 100208192-11<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

DIAN reitera reglas sobre beneficios tributarios para inversiones en energ\u00eda limpia y
eficiencia energ\u00e9tica<\/strong><\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Mediante el Concepto 100208192-12 de 2026<\/strong>, la DIAN reiter\u00f3 varios criterios sobre los incentivos tributarios aplicables a inversiones en proyectos de generaci\u00f3n de energ\u00eda con fuentes no convencionales (FNCE)<\/strong> y de gesti\u00f3n eficiente de la energ\u00eda (GEE)<\/strong>, previstos principalmente en la Ley 1715 de 2014<\/strong>.<\/p>

En primer lugar, la Administraci\u00f3n confirm\u00f3 que el beneficio consagrado en el art\u00edculo 11 de la Ley 1715 de 2014<\/strong> tambi\u00e9n puede ser aprovechado por personas naturales<\/strong>, siempre que tengan la<\/p>

calidad de contribuyentes del impuesto sobre la renta<\/strong>. Esto significa que podr\u00e1n deducir de su renta, en un plazo no mayor a 15 a\u00f1os<\/strong>, contados desde el a\u00f1o gravable siguiente a aquel en que la inversi\u00f3n haya entrado en operaci\u00f3n, hasta el 50% del valor total de la inversi\u00f3n realizada<\/strong>.<\/p>

De igual forma, la DIAN precis\u00f3 que las personas naturales que adquieran veh\u00edculos h\u00edbridos o el\u00e9ctricos para uso personal<\/strong> pueden acceder a la exclusi\u00f3n del IVA<\/strong>, al considerar que este tipo de bienes se enmarca dentro de las medidas de gesti\u00f3n\u00a0<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

eficiente de la energ\u00eda<\/strong>. En este punto, se incluyen los veh\u00edculos PHEV (plug-in hybrid electric vehicle)<\/strong>, HEV (hybrid electric vehicle)<\/strong> y los el\u00e9ctricos<\/strong>.<\/p>

El concepto tambi\u00e9n aclara que la certificaci\u00f3n expedida por la UPME<\/strong> constituye un requisito indispensable para acceder al beneficio<\/strong>, aunque dicha certificaci\u00f3n no determina el inicio del t\u00e9rmino para contabilizar el per\u00edodo de deducci\u00f3n<\/strong>, el cual depende de la entrada en operaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/p>

Adicionalmente, la DIAN record\u00f3 que esta deducci\u00f3n en renta no est\u00e1 exceptuada de los l\u00edmites generales aplicables a las personas naturales<\/strong>, por lo que se encuentra sometida al l\u00edmite previsto en el numeral 3 del art\u00edculo 336 del Estatuto Tributario<\/strong>, es decir, al 40% o 1.340 UVT anuales<\/strong>, seg\u00fan corresponda.<\/p>

Finalmente, indic\u00f3 que el valor m\u00e1ximo a deducir en cada per\u00edodo gravable, equivalente al 50% de la renta l\u00edquida del contribuyente<\/strong>, debe calcularse con base en la renta l\u00edquida determinada antes de aplicar tanto la deducci\u00f3n especial como el l\u00edmite del art\u00edculo 336 del Estatuto Tributario<\/strong>.<\/p>

En conclusi\u00f3n, la DIAN reafirma que los beneficios tributarios en materia de energ\u00eda limpia y eficiencia energ\u00e9tica tambi\u00e9n pueden ser utilizados por personas naturales, pero su aplicaci\u00f3n exige verificar cuidadosamente los requisitos, l\u00edmites y condiciones previstos en la ley.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el concepto 100208192-12<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

DIAN pone en marcha el Servicio Inform\u00e1tico<\/span>
del R\u00e9gimen ZESE<\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

A trav\u00e9s de su comunicado \u201cDIAN implementa el Servicio Inform\u00e1tico R\u00e9gimen Zona Econ\u00f3mica y Social Especial \u2013 SI ZESE\u201d<\/strong>, la DIAN inform\u00f3 la entrada en funcionamiento de esta herramienta tecnol\u00f3gica para apoyar la gesti\u00f3n del R\u00e9gimen de Zona Econ\u00f3mica y Social Especial (ZESE)<\/strong>.<\/p>

La implementaci\u00f3n de este servicio inform\u00e1tico representa un avance en la digitalizaci\u00f3n de los tr\u00e1mites asociados a este r\u00e9gimen, al permitir una administraci\u00f3n m\u00e1s ordenada y trazable de la informaci\u00f3n relacionada con los contribuyentes que acceden a sus beneficios.<\/p>

Este tipo de herramientas resulta especialmente relevante para las empresas y personas que aplican al r\u00e9gimen ZESE, ya que facilita el cumplimiento de obligaciones formales y fortalece el control por parte de la Administraci\u00f3n Tributaria sobre la procedencia y seguimiento de los beneficios otorgados.<\/p>

En ese contexto, los contribuyentes interesados en este r\u00e9gimen deber\u00e1n revisar el funcionamiento y alcance del nuevo servicio, con el fin de verificar los procedimientos, registros y validaciones que en adelante puedan exigirse a trav\u00e9s de esta plataforma.<\/p>

En conclusi\u00f3n, la DIAN contin\u00faa avanzando en la modernizaci\u00f3n de sus servicios digitales, y con la puesta en marcha del SI ZESE<\/strong> busca fortalecer la gesti\u00f3n, control y seguimiento del R\u00e9gimen de Zona Econ\u00f3mica y Social Especial.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el comunicado<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Obligaciones Societarias 2026<\/strong><\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\u00bfCon cu\u00e1les obligaciones deben cumplir las sociedades en el 2026?<\/strong><\/p>

Como es de conocimiento de los empresarios, de acuerdo con la legislaci\u00f3n mercantil de nuestro pa\u00eds, las sociedades registradas en Colombia deben cumplir con m\u00faltiples obligaciones dentro del primer trimestre de cada a\u00f1o. Su incumplimiento puede acarrear la imposici\u00f3n de sanciones por parte de las autoridades competentes.<\/p>

De esta manera, a m\u00e1s tardar el 31 de marzo de 2026<\/strong>, las sociedades colombianas y las sucursales de sociedades extranjeras en Colombia deber\u00e1n llevar a cabo las siguientes acciones:<\/p>

    1. Celebrar reuni\u00f3n ordinaria del m\u00e1ximo \u00f3rgano social<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

      La Asamblea General de Accionistas o la Junta de Socios, dependiendo del tipo societario, debe celebrar su reuni\u00f3n ordinaria con el objetivo de:<\/p>

      • Aprobar el Informe de gesti\u00f3n del Representante Legal y de la Junta Directiva (este \u00faltimo, en caso de que la sociedad cuente con dicho \u00f3rgano de administraci\u00f3n).<\/li>
      • Aprobar los Estados Financieros certificados y dictaminados a 31 de diciembre de 2025.<\/li>
      • Conocer el Informe del Revisor Fiscal, en caso de que la sociedad est\u00e9 obligada a contar con esta figura.<\/li>
      • Designar o ratificar a los Administradores.<\/li>
      • Distribuir utilidades, si hay lugar.<\/li>
      • Verificar el Cumplimiento de la Hip\u00f3tesis del negocio en marcha.<\/li>
      • Informe del Oficial de Cumplimiento: En las sociedades obligadas a implementar este sistema, el Oficial de Cumplimiento debe presentar informe a la junta directiva o al m\u00e1ximo \u00f3rgano social al menos una vez al a\u00f1o.<\/li>
      • Reporte de Gesti\u00f3n BIC: Si la sociedad es de Beneficio e Inter\u00e9s Colectivo (BIC), se debe presentar y publicar en la p\u00e1gina web un informe sobre el impacto de las actividades del a\u00f1o 2025.<\/li><\/ul>
          1. Renovar matr\u00edcula mercantil<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

            Debe renovarse anualmente ante la C\u00e1mara de Comercio del domicilio de la sociedad, teniendo como base los Estados Financieros del per\u00edodo inmediatamente anterior (2025).<\/p>

            • Sanci\u00f3n:<\/strong> La no renovaci\u00f3n oportuna puede generar multas de la Superintendencia de Sociedades de hasta diecisiete (17) SMLMV.<\/li>
            • Valor 2026:<\/strong> Considerando el salario m\u00ednimo para 2026 ($1.750.905), la sanci\u00f3n m\u00e1xima equivale a $29.765.385<\/strong>.<\/li>
            • Este tr\u00e1mite puede realizarse de manera virtual.<\/li><\/ul>
                1. Depositar Estados Financieros<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

                  Aprobados los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2025, se deber\u00e1 depositar copia de estos ante la C\u00e1mara de Comercio dentro del mes siguiente a su aprobaci\u00f3n. Las sociedades vigiladas por la Superintendencia de Sociedades est\u00e1n exentas de este dep\u00f3sito en C\u00e1mara de Comercio, pues reportan directamente a la entidad.<\/p>

                    1. Actualizar Bases de Datos<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

                      Las sociedades con activos superiores a 100.000 UVT<\/strong> que traten datos personales deben actualizar sus bases de datos ante la Superintendencia de Industria y Comercio.<\/p>

                      • Valor UVT 2026:<\/strong>\u00a0$52.374.<\/li>
                      • Tope Activos:<\/strong> Sociedades con activos superiores a\u00a0$5.237.400.000<\/strong>.<\/li><\/ul>
                          1. Notificar Vigilancia a la Superintendencia de Sociedades<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

                            Si la sociedad cumple con los presupuestos de vigilancia, debe notificarlo antes del 31 de marzo de 2026. Una sociedad quedar\u00e1 sometida a vigilancia por el a\u00f1o 2026 si, al 31 de diciembre de 2025, cumple con:<\/p>

                            • Total de activos superiores a 789.390,6 UVT (aprox. $41.343.543.284<\/strong> para 2026).<\/li>
                            • Ingresos totales superiores a 789.390,6 UVT (aprox. $41.343.543.284<\/strong> para 2026).<\/li>
                            • Otros supuestos del Decreto 1074 de 2015.<\/li><\/ul>
                                1. Enviar informaci\u00f3n y Presentar Informes (SuperSociedades)<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

                                  Las sociedades vigiladas deben enviar en las fechas establecidas: Estados financieros de prop\u00f3sito general, consolidados y combinados. Adem\u00e1s de los informes espec\u00edficos:<\/p>

                                  • Informe 42 (Pr\u00e1cticas empresariales).<\/li>
                                  • Informe 75 (SAGRILAFT y PTEE).<\/li>
                                  • Informe 58 (Oficiales de cumplimiento).<\/li><\/ul>
                                      1. Registro \u00danico de Beneficiarios Finales (RUB)<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

                                        Reportar la informaci\u00f3n de los Beneficiarios Finales y actualizar la informaci\u00f3n si ocurrieron cambios al primer d\u00eda de enero, abril, julio y octubre.<\/p>

                                          1. Registro de la Situaci\u00f3n de Control o Grupo Empresarial<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>

                                            Cualquier persona (natural o jur\u00eddica) que controle una sociedad debe inscribir la situaci\u00f3n ante la C\u00e1mara de Comercio dentro de los 30 d\u00edas h\u00e1biles siguientes a la configuraci\u00f3n del control.<\/p>

                                            • Sanci\u00f3n:<\/strong> Multas de hasta 200 SMLMV por cada sociedad controlada.<\/li><\/ul>

                                              Valor 2026:<\/strong> Hasta\u00a0$350.181.000<\/strong><\/p>

                                              1. Inscripci\u00f3n de p\u00e1ginas web en el registro mercantil<\/strong><\/li><\/ol>

                                                Las sociedades deben registrar las p\u00e1ginas web a trav\u00e9s de las cuales desarrollen directamente su actividad econ\u00f3mica (comercial, financiera o de servicios) e informar a la DIAN las transacciones realizadas. La inscripci\u00f3n no tiene costo.<\/p>

                                                Nota Final:<\/strong> Es importante tener en cuenta que el aumento del salario m\u00ednimo este a\u00f1o fue considerable (23%, llegando a $1.750.905), lo que dispara el valor de las sanciones. Debemos hacer \u00e9nfasis en esto para que no se descuiden con las fechas de cumplimiento y as\u00ed evitar sanciones muy altas.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

                                                \n\t\t\t\t
                                                \n\t\t\t\t\t\t\t
                                                \n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
                                                \n\t\t\t\t\t
                                                \n\t\t\t\t
                                                \n\t\t\t\t
                                                \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

                                                Esperamos que la informaci\u00f3n compartida en esta edici\u00f3n haya sido de utilidad para comprender los principales desarrollos tributarios y legales recientes. Nuestro prop\u00f3sito es seguir acompa\u00f1\u00e1ndolos con an\u00e1lisis claros y oportunos que les permitan anticipar riesgos, identificar oportunidades y tomar decisiones informadas en sus organizaciones.<\/p>

                                                En Restrepo y Londo\u00f1o \u2013 Smartax<\/strong> continuaremos atentos a los cambios normativos, doctrinales y jurisprudenciales que impactan el entorno empresarial, para seguir compartiendo con ustedes las novedades m\u00e1s relevantes.<\/p>

                                                Agradecemos su confianza y quedamos, como siempre, atentos a acompa\u00f1arlos en cualquier inquietud o necesidad que puedan tener.<\/p>

                                                \u00a1Nos vemos pronto!<\/span><\/h1>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                                                Marzo al D\u00eda: Actualidad Tributaria y Legal En esta edici\u00f3n de nuestro bolet\u00edn compartimos algunas de las principales novedades tributarias y legales de inter\u00e9s para nuestros clientes, con el prop\u00f3sito de facilitar su comprensi\u00f3n y apoyar una adecuada toma de … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":27381,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[60,61,59,64,63],"tags":[58],"class_list":["post-27379","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-boletin-informativo","category-impuestos","category-noticias","category-personas-juridicas","category-personas-naturales","tag-boletin"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/27379","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=27379"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/27379\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":27395,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/27379\/revisions\/27395"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/media\/27381"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=27379"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=27379"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=27379"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}