{"id":27704,"date":"2026-06-24T10:00:51","date_gmt":"2026-06-24T15:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/uncategorized\/duplicado-boletin-tributario-mayo-2026\/"},"modified":"2026-06-24T15:25:56","modified_gmt":"2026-06-24T20:25:56","slug":"boletin-tributario-junio-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/noticias\/boletin-tributario-junio-2026\/","title":{"rendered":"Bolet\u00edn tributario Junio 2026"},"content":{"rendered":"<h1 style=\"text-align: center;\"><strong data-start=\"503\" data-end=\"585\">Bolet\u00edn Informativo de Junio: actualizaci\u00f3n tributaria, contable y legal para la toma de decisiones<\/strong><\/h1>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion-768x432.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion-768x432.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion-300x169.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion-1024x576.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion-1536x864.png 1536w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion-600x338.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/introduccion.png 1672w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>\u00a0En Restrepo &amp; Londo\u00f1o \u2013 Smartax seguimos comprometidos con brindar informaci\u00f3n clara, oportuna y \u00fatil para la toma de decisiones empresariales y tributarias. En esta edici\u00f3n de junio reunimos las principales novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales que pueden tener impacto en la gesti\u00f3n fiscal, contable y legal de las empresas y contribuyentes en Colombia.<\/p>\n<p>Nuestro prop\u00f3sito es presentar estos temas de manera pr\u00e1ctica y comprensible, destacando no solo el contenido t\u00e9cnico de las disposiciones y pronunciamientos recientes, sino tambi\u00e9n sus posibles efectos en el cumplimiento de obligaciones, la administraci\u00f3n de riesgos y la planeaci\u00f3n empresarial.<\/p>\n<p>Esperamos que este bolet\u00edn sea una herramienta de consulta \u00fatil para anticipar cambios, revisar criterios relevantes y fortalecer la toma de decisiones informadas en un entorno normativo que exige actualizaci\u00f3n permanente.<\/p>\n<h1 style=\"text-align: center;\">DIAN aclara que no hay doble sanci\u00f3n frente <br \/>a contribuyentes, representantes legales<br \/>y revisores fiscales<\/h1>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"300\" height=\"169\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1-300x169.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1-300x169.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1-1024x576.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1-768x432.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1-1536x864.png 1536w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1-600x338.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-1.png 1672w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante el <strong>Concepto 007258-669<\/strong> de 2026, la DIAN precis\u00f3 algunos aspectos relacionados con la imposici\u00f3n de sanciones a representantes legales y\/o revisores fiscales, producto de las fiezcalizaciones que puede adelantar el ente fiscal. Sobre dichos aspectos, la doctrina de la autoridad precis\u00f3:<\/p>\n<ul>\n<li>La DIAN indic\u00f3 que no se configura una doble sanci\u00f3n cuando la sanci\u00f3n al contribuyente y la impuesta al representante legal o revisor fiscal responden a conductas diferentes. En el caso del contribuyente, la sanci\u00f3n se relaciona con la omisi\u00f3n de ingresos gravados, doble contabilidad o inclusi\u00f3n de costos o deducciones inexistentes, hechos que generan inexactitud en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta.\n<p>Este concepto recuerda que la responsabilidad tributaria puede recaer tanto en la sociedad como en sus administradores o revisores fiscales, siempre que existan conductas sancionables diferenciadas.<\/p>\n<\/li>\n<li>Por su parte, la conducta sancionable del representante legal consiste en incumplir su deber formal al ordenar o aprobar informaci\u00f3n que conduce a una inexactitud en la declaraci\u00f3n de la sociedad que representa.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Este concepto recuerda que la responsabilidad tributaria puede recaer tanto en la sociedad como en sus administradores o revisores fiscales, siempre que existan conductas sancionables diferenciadas.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-007258-669-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 007258 &#8211; 669<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DIAN niega descuento por impuestos pagados en el <br \/>exterior en el r\u00e9gimen SIMPLE<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"1138\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2-768x1365.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2-768x1365.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2-169x300.png 169w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2-576x1024.png 576w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2-864x1536.png 864w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2-600x1066.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-2.png 941w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante el Concepto <strong>100208192-409<\/strong> de 2026, la DIAN se\u00f1al\u00f3 que los contribuyentes del R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n no pueden descontar del impuesto unificado SIMPLE los impuestos pagados en el exterior.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u2022 La entidad precis\u00f3 que el descuento tributario del art\u00edculo 254 del Estatuto Tributario aplica para contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, no para quienes pertenecen al r\u00e9gimen SIMPLE.<br \/>\u2022 Adem\u00e1s, indic\u00f3 que en el SIMPLE la base gravable corresponde a los ingresos brutos del periodo, por lo que no es posible depurar la renta extranjera imputando costos y gastos para calcular el l\u00edmite del descuento. Tambi\u00e9n record\u00f3 que la tarifa del impuesto unificado SIMPLE incluye tributos del orden territorial, frente a los cuales no es extensible el cr\u00e9dito tributario.<\/p>\n<p>Los contribuyentes del r\u00e9gimen SIMPLE con ingresos del exterior deben tener presente que, seg\u00fan este concepto, los impuestos pagados en el exterior no pueden ser descontados en este r\u00e9gimen.<\/p>\n<p>\u00a0<br \/>\n\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-100208192%e2%80%93409-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 100208192-409<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DIAN fija reglas para regularizar <br \/>facturas electr\u00f3nicas omitidas<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3-768x432.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3-768x432.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3-300x169.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3-1024x576.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3-1536x864.png 1536w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3-600x338.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-3.png 1672w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante la <strong>Resoluci\u00f3n 000011<\/strong> de 2026, la DIAN estableci\u00f3 las condiciones para transmitir facturas electr\u00f3nicas en casos de reconocimiento voluntario del incumplimiento de la obligaci\u00f3n formal de facturar.<\/p>\n<ul>\n<li>La medida permite transmitir operaciones no facturadas o facturadas sin el lleno de requisitos, mediante una contingencia especial de regularizaci\u00f3n voluntaria. Para ello, las facturas deben identificarse como factura tipo 03 y con el c\u00f3digo 20-REG, con el fin de permitir su trazabilidad y tratamiento diferenciado dentro del sistema de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica.<\/li>\n<li>La resoluci\u00f3n no crea beneficios tributarios ni modifica obligaciones sustanciales. Por tanto, la regularizaci\u00f3n de la factura no elimina la obligaci\u00f3n de declarar y pagar los impuestos que correspondan.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los contribuyentes deber\u00e1n determinar sus operaciones no facturadas o facturadas sin el lleno de los requisitos legales, de manera que puedan aplicar el mecanismo dispuesto en la normativa como consecuencia del reconocimiento voluntario.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Resolucion-000011-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer la resoluci\u00f3n 000011<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DIAN precisa aspectos relevantes en la determinaci\u00f3n de ingresos netos en el impuesto sobre la renta <br \/>y el impuesto a las ventas <\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"1138\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4-768x1365.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4-768x1365.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4-169x300.png 169w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4-576x1024.png 576w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4-864x1536.png 864w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4-600x1066.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-4.png 941w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante el Concepto <strong>100208192-259 de 2026<\/strong>, la DIAN realiz\u00f3 precisiones respecto a c\u00f3mo deben reflejarse, en el impuesto sobre la renta y en el impuesto sobre las ventas, las operaciones que inciden en la determinaci\u00f3n de los ingresos netos.<\/p>\n<ul>\n<li>La entidad record\u00f3 que estas operaciones deben reflejarse correctamente seg\u00fan la naturaleza de cada impuesto.<\/li>\n<li>En renta, la determinaci\u00f3n de los ingresos netos est\u00e1 atada a lo dispuesto en el art\u00edculo 26 del Estatuto Tributario.<\/li>\n<li>En IVA, el art\u00edculo 484 del Estatuto Tributario permite disminuir el impuesto generado cuando existan devoluciones de bienes o ventas anuladas, rescindidas o resueltas. Para ello, debe existir respaldo contable suficiente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los contribuyentes deben conservar soportes contables claros que permitan demostrar la devoluci\u00f3n, anulaci\u00f3n, rescisi\u00f3n o resoluci\u00f3n de la operaci\u00f3n, especialmente cuando pretendan aplicar este tipo de detracciones para la determinaci\u00f3n del impuesto sobre las ventas.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-100208192-259-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 100208192-259<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DIAN reconoce que el DANE puede requerir informaci\u00f3n de la conciliaci\u00f3n fiscal para fines estad\u00edsticos<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5-768x432.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5-768x432.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5-300x169.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5-1024x576.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5-1536x864.png 1536w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5-600x338.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-5.png 1672w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante el\u00a0<strong>Concepto 007619-761<\/strong> de 2026, la DIAN reconsider\u00f3 el Oficio 100202208-750 del 30 de julio de 2021, relacionado con el uso de la conciliaci\u00f3n fiscal contenida en los formatos 2516 y 2517.<\/p>\n<ul>\n<li>La DIAN precis\u00f3 que el DANE s\u00ed puede requerir informaci\u00f3n de estos formatos para fines exclusivamente estad\u00edsticos.<\/li>\n<li>Esta posibilidad debe ejercerse bajo protocolos estrictos de seguridad, anonimizaci\u00f3n y confidencialidad, conforme a lo previsto en la Ley 2335 de 2023.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los contribuyentes deben tener presente que la informaci\u00f3n reportada en los formatos 2516 y 2517 puede ser requerida por el DANE a la autoridad tributaria, siempre que su uso sea para fines exclusivamente estad\u00edsticos y se garantice la protecci\u00f3n de la informaci\u00f3n.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-007619-761-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 007619-761<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">Reglamentan la no causaci\u00f3n del impuesto <br \/>a pl\u00e1sticos de un solo uso<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"576\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6-576x1024.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6-576x1024.png 576w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6-169x300.png 169w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6-768x1365.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6-864x1536.png 864w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6-600x1066.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-6.png 941w\" sizes=\"(max-width: 576px) 100vw, 576px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante el <strong>Decreto 0509<\/strong> de 2026, el Gobierno Nacional reglament\u00f3 el mecanismo de no causaci\u00f3n del impuesto nacional sobre productos pl\u00e1sticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes.<\/p>\n<ul>\n<li>Para hacer efectiva la no causaci\u00f3n del tributo, el sujeto pasivo debe contar con la Certificaci\u00f3n de Econom\u00eda Circular \u2014CEC, previo a la presentaci\u00f3n de la correspondiente declaraci\u00f3n. Esta certificaci\u00f3n le corresponder\u00e1 su expedici\u00f3n a la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales \u2013 ANLA.<\/li>\n<li>Esta certificaci\u00f3n acredita el cumplimiento de criterios ambientales y permite determinar la proporci\u00f3n de la base gravable del impuesto objeto de no causaci\u00f3n.<\/li>\n<li>El decreto dispone que podr\u00e1n solicitar la no causaci\u00f3n de impuesto nacional sobre productos pl\u00e1sticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes, los sujetos pasivos a los que la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales \u2013 ANLA les expida la o las certificaciones de econom\u00eda circular \u2013 CEC que acredite el periodo desde el 13 de diciembre de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2025. Para dichos prop\u00f3sitos, se deber\u00e1 surtir el procedimiento pertinente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para mayor ilustraci\u00f3n, cons\u00faltese el siguiente bot\u00f3n:\u00a0<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Decreto-0509-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Decreo 0509<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DIAN permite pagar el impuesto al patrimonio <br \/>con saldos a favor<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7-768x432.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7-768x432.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7-300x169.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7-1024x576.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7-1536x864.png 1536w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7-600x338.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-7.png 1672w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante el <strong>Concepto 007490-597<\/strong> de 2026, la DIAN precis\u00f3 que es procedente la cancelaci\u00f3n del Impuesto al Patrimonio, previsto en el Decreto Legislativo 0173 de 2026, mediante la compensaci\u00f3n.<br \/>Al respecto, el ente fiscal esgrimi\u00f3:<\/p>\n<ul>\n<li>La entidad se\u00f1al\u00f3 que el Decreto Legislativo 0173 de 2026 no estableci\u00f3 una restricci\u00f3n expresa para el pago de este impuesto mediante la figura de la compensaci\u00f3n. Por ello, resulta aplicable la regla general del art\u00edculo 815 del Estatuto Tributario, que permite solicitar la compensaci\u00f3n de saldos a favor con deudas por impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones.<\/li>\n<li>En consecuencia, los sujetos pasivos del impuesto al patrimonio que tengan saldos a favor en sus declaraciones tributarias podr\u00e1n utilizarlos para compensar el valor a pagar por este tributo.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta doctrina brinda claridad a los contribuyentes respecto a la procedencia de este modo de extinci\u00f3n de las obligaciones tributarias e invita a los obligados a revisar sus saldos a favor disponibles y evaluar su uso como mecanismo de pago del impuesto al patrimonio de la vigencia 2026.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-007490-597-de-2026.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer el Concepto 007490-597<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DIAN fortalece control sobre contribuyentes <br \/>del r\u00e9gimen SIMPLE<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"576\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8-576x1024.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8-576x1024.png 576w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8-169x300.png 169w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8-768x1365.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8-864x1536.png 864w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8-600x1066.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/concepto-8.png 941w\" sizes=\"(max-width: 576px) 100vw, 576px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Mediante la <strong>Resoluci\u00f3n 000014<\/strong> de 2026, la DIAN asign\u00f3 competencias internas para adelantar actuaciones relacionadas con la exclusi\u00f3n de contribuyentes del R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n \u2014RST\u2014.<\/p>\n<ul>\n<li>La medida busca fortalecer las facultades de fiscalizaci\u00f3n y control frente a contribuyentes que incumplan las condiciones o requisitos para permanecer en el r\u00e9gimen SIMPLE.<\/li>\n<li>Para ello, la DIAN podr\u00e1 adelantar las actuaciones correspondientes y expedir los actos administrativos de exclusi\u00f3n, cuando verifique que el contribuyente no cumple los presupuestos exigidos por la normativa aplicable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los contribuyentes inscritos en el SIMPLE deben revisar peri\u00f3dicamente el cumplimiento de los requisitos de permanencia, especialmente ingresos, actividad econ\u00f3mica, obligaciones formales y dem\u00e1s condiciones exigidas para evitar una actuaci\u00f3n administrativa que pueda derivar en decisi\u00f3n motivada de exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Resolucon-000014-de-2026-3.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer la resoluci\u00f3n 000014<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">COMUNICADO: Ley 526 de 2026 <br \/>Reglas de sustancia econ\u00f3mica en Panam\u00e1 para rentas pasivas de fuente extranjera<\/h2>\n<p>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"427\" src=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-9-768x512.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-9-768x512.png 768w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-9-300x200.png 300w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-9-1024x683.png 1024w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-9-600x400.png 600w, https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/Concepto-9.png 1536w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n<p>Apreciados clientes:<\/p>\n<p>Nos permitimos informar que fue publicada en Panam\u00e1 la <strong>Ley 526<\/strong> de 2026, mediante la cual se modifican y adicionan disposiciones al C\u00f3digo Fiscal paname\u00f1o en materia de impuesto sobre la renta y sustancia econ\u00f3mica para determinadas rentas pasivas de fuente extranjera.<\/p>\n<p>La norma no elimina el principio de territorialidad fiscal aplicable en Panam\u00e1. Sin embargo, introduce una regla especial conforme a la cual ciertas rentas pasivas de fuente extranjera obtenidas por entidades constituidas o domiciliadas en Panam\u00e1, que formen parte de un grupo multinacional, deber\u00e1n estar soportadas en una sustancia econ\u00f3mica adecuada en dicho pa\u00eds para conservar su tratamiento de renta no gravada.<\/p>\n<p>Dentro de las rentas cubiertas por la norma se encuentran, entre otras, los dividendos o participaciones en utilidades, intereses, regal\u00edas, ganancias de capital, rentas de capital inmobiliario y otras rentas de capital mobiliario provenientes del exterior.<\/p>\n<p>Para estos efectos, las entidades obligadas deber\u00e1n reportar anualmente dichas rentas en la declaraci\u00f3n jurada del impuesto sobre la renta y acreditar el cumplimiento de condiciones de sustancia econ\u00f3mica en Panam\u00e1. En t\u00e9rminos pr\u00e1cticos, esto implica demostrar que la entidad cuenta, seg\u00fan su naturaleza y actividad, con recursos humanos adecuados, instalaciones, direcci\u00f3n, administraci\u00f3n, control de riesgos, toma de decisiones estrat\u00e9gicas y costos o gastos operativos relacionados con la generaci\u00f3n de las rentas pasivas extranjeras.<\/p>\n<p>La Ley tambi\u00e9n permite que ciertas actividades sean tercerizadas; no obstante, para que dicha tercerizaci\u00f3n sea v\u00e1lida para efectos de sustancia econ\u00f3mica, deber\u00e1 realizarse en territorio paname\u00f1o, bajo supervisi\u00f3n y control de la entidad obligada, y con documentaci\u00f3n suficiente que permita soportar los servicios prestados y los recursos utilizados.<br \/>En caso de que la entidad no cumpla con los deberes de reporte, no acredite sustancia econ\u00f3mica suficiente o suministre informaci\u00f3n incompleta, falsa o inconsistente, podr\u00e1 ser considerada como una entidad no calificada. En tal evento, las rentas pasivas de fuente extranjera quedar\u00edan sujetas, de manera excepcional, a una tarifa \u00fanica y definitiva del 15% sobre la renta neta gravable del periodo fiscal correspondiente, sin perjuicio de las multas, recargos e intereses que resulten aplicables.<\/p>\n<p>Un punto relevante es que la norma contempla un tratamiento particular para entidades cuya actividad principal sea la tenencia de participaciones patrimoniales o la adquisici\u00f3n, conservaci\u00f3n y enajenaci\u00f3n no habitual de participaciones o bienes inmuebles. En estos casos, si bien se flexibilizan ciertos requisitos, la entidad deber\u00e1 cumplir con las obligaciones de reporte, documentaci\u00f3n y sustancia m\u00ednima aplicables.<\/p>\n<p>La Ley comenzar\u00e1 a regir a partir del periodo fiscal 2027 y deber\u00e1 ser reglamentada por el \u00d3rgano Ejecutivo, por lo que ser\u00e1 necesario hacer seguimiento a la reglamentaci\u00f3n para precisar los procedimientos, formularios, criterios de suficiencia y documentaci\u00f3n exigible.<br \/>Desde una perspectiva pr\u00e1ctica, recomendamos revisar oportunamente las estructuras que incluyan sociedades paname\u00f1as, especialmente aquellas que reciban dividendos, intereses, regal\u00edas, ganancias de capital u otras rentas pasivas provenientes del exterior, con el fin de determinar:<\/p>\n<ol>\n<li>Si la entidad forma parte de un grupo multinacional.<\/li>\n<li>Qu\u00e9 tipo de rentas pasivas de fuente extranjera percibe.<\/li>\n<li>Si cuenta con sustancia econ\u00f3mica real y documentable en Panam\u00e1.<\/li>\n<li>Si la toma de decisiones, direcci\u00f3n y control se realizan efectivamente en Panam\u00e1.<\/li>\n<li>Si los servicios tercerizados, en caso de existir, cumplen con los requisitos previstos en la Ley.<\/li>\n<li>Si se requiere ajustar la estructura, documentaci\u00f3n corporativa, contratos, registros contables o soportes operativos antes del inicio del periodo fiscal 2027.<\/li>\n<\/ol>\n<p>En conclusi\u00f3n, la Ley 526 de 2026 representa un cambio relevante para las estructuras paname\u00f1as que perciben rentas pasivas del exterior. Si bien Panam\u00e1 mantiene su sistema territorial, a partir del periodo fiscal 2027 ser\u00e1 necesario demostrar sustancia econ\u00f3mica suficiente para evitar que dichas rentas sean gravadas bajo el r\u00e9gimen especial previsto para entidades no calificadas.<\/p>\n<p>Quedamos atentos para acompa\u00f1arlos en la revisi\u00f3n de las estructuras que puedan estar impactadas y en la preparaci\u00f3n de un diagn\u00f3stico preventivo frente al cumplimiento de esta nueva regulaci\u00f3n.<\/p>\n<p>\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/smartax.com.co\/smartax\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/GacetaNo_30534b_20260528.pdf\" target=\"_blank\"><br \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tHaz clic para conocer la ley 256<br \/>\n\t\t\t\t\t<\/a><\/p>\n<p>Agradecemos su lectura y esperamos que esta edici\u00f3n del bolet\u00edn de junio sea una herramienta \u00fatil para mantenerse actualizado frente a los principales cambios y criterios relevantes en materia tributaria, contable y legal.<br \/>En Restrepo &amp; Londo\u00f1o \u2013 Smartax continuaremos acompa\u00f1ando a empresarios, contribuyentes y equipos financieros con informaci\u00f3n clara, an\u00e1lisis t\u00e9cnico y una visi\u00f3n pr\u00e1ctica que facilite la toma de decisiones oportunas y bien fundamentadas.<br \/>Los invitamos a seguir atentos a nuestras pr\u00f3ximas publicaciones y espacios de actualizaci\u00f3n.<\/p>\n<h1 style=\"text-align: center;\">\u00a1Gracias por leernos!<\/h1>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Bolet\u00edn Informativo de Junio: actualizaci\u00f3n tributaria, contable y legal para la toma de decisiones \u00a0En Restrepo &amp; Londo\u00f1o \u2013 Smartax seguimos comprometidos con brindar informaci\u00f3n clara, oportuna y \u00fatil para la toma de decisiones empresariales y tributarias. 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