En esta edición de nuestro boletín, te mantenemos actualizados sobre las últimas novedades y temas relevantes en materia fiscal y legal. También conceptos claves emitidos por la DIAN, y alertas importantes para protegerte de posibles fraudes.
¡Acompáñanos a explorar la información más relevante para estar al día con tus responsabilidades fiscales!
Consejo de Estado reitera que los servicios prestados en Colombia, pero utilizados exclusivamente en el exterior están exentos de IVA
La Sentencia 28706 de 2024 del Consejo de Estado reitera que los servicios prestados en Colombia, pero utilizados exclusivamente en el exterior están exentos de IVA, conforme al artículo 481 del Estatuto Tributario. Esta decisión refuerza la normativa aplicable a la exportación de servicios, garantizando el tratamiento fiscal favorable a las empresas que prestan servicios desde Colombia para ser aprovechados en el extranjero.
Gran Seminario Cierre fiscal 2024 y horizonte 2025
El cierre de año en Colombia trae consigo importantes cambios fiscales que impactan a empresas y personas naturales . Por eso, en este seminario, nos hemos propuesto compartirles conocimiento y prácticas a través de casos y consejos necesarios para enfrentar estos desafíos y aprovechar las oportunidades del cierre fiscal . Queremos que, junto a nosotros, se preparen para cerrar el 2024 con éxito y comenzar el 2025 con una estrategia fiscal sólida y efectiva que responda a las realidades de nuestro país.
Consejo de Estado realiza precisiones frente a algunas deducciones
La Sentencia 27428 de 2024 del Consejo de Estado aclara la deducción de ciertos pagos, como los realizados a la Bolsa de Valores de Colombia, sindicatos, pólizas para empleados, actividades deportivas y afiliaciones gremiales, entre otros. En este fallo, se reafirma que, para que estos gastos sean deducibles, deben cumplir con los criterios de comercialidad, necesidad y proporcionalidad establecidos en el artículo 107 del Estatuto Tributario, asegurando así su alineación con la actividad productiva y el objetivo empresarial.
Entidades territoriales no pueden aplicar sanciones mayores a las previstas en el Estatuto Tributario Nacional
El Concepto DAF 04369 de 2024 establece que las entidades territoriales no pueden aplicar sanciones mayores a las previstas en el Estatuto Tributario Nacional, reforzando así los límites normativos en el ámbito sancionatorio.
Obligado a expedir el Documento Equivalente Electrónico (DEE) por el cobro de peajes es la entidad concesionaria encargada de la operación y administración de las estaciones de peaje
El Concepto 100208192-745 de 2024 establece que la responsabilidad de expedir el Documento Equivalente Electrónico (DEE) para el cobro de pesos corresponde a la entidad concesionaria encargada de la operación y administración de las estaciones de peaje.
Deducción del 1% en el impuesto sobre la renta
El Concepto 100208192-738 de 2024 establece que las personas naturales pueden aplicar la deducción del 1% en el impuesto sobre la renta por adquisiciones respaldadas con factura electrónica de venta, conforme al numeral 5 del artículo 336 del Estatuto Tributario en aquellos casos en que se registró en la factura como pago en efectivo, pero el contribuyente tiene evidencia de que fue un error de digitación y tiene los soportes que evidencian el pago a través de tarjeta débito/crédito o cualquier medio electrónico.
Eventos asociados a la factura electrónica de venta
Conoce el Concepto 100202208-1739 de 2024 donde confirma frente a los eventos asociados a la factura electrónica de venta a crédito que:
- El mensaje de recepción de la factura electrónica y el mensaje de recepción de los bienes y servicios, son necesarios para que la factura electrónica se constituya en soporte de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta e impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas.
- Cuando se pretende el reconocimiento de los impuestos descontables, la operación debe corresponder a un costo o gasto y debe estar destinada a operaciones gravadas con IVA.
- Frente a la oportunidad para solicitar los impuestos descontables, los citados mensajes deben emitirse antes de que se presente la solicitud en las oportunidades previstas en el artículo 496 del ET.
Casos en los cuales las personas naturales no residentes en el territorio nacional no serán responsables de presentar la declaración de renta
El Concepto 100208192-801 de 2024 aclara los casos en los que las personas naturales no residentes en Colombia no están obligadas a presentar la declaración de renta. Este concepto establece los criterios y excepciones aplicables para definir la responsabilidad tributaria de los no residentes en el país, brindando claridad sobre su situación fiscal.
Bienes y servicios destinados a la inversión en proyectos de Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y de Gestión Eficiente de la Energía (GEE)
El Concepto 100208192-759 de 2024 establece que los bienes y servicios destinados a la inversión en proyectos de Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y de Gestión Eficiente de la Energía (GEE) que no están listados en los incentivos tributarios pueden acceder a estos beneficios mediante una solicitud previa a la UPME. Este concepto permite que ciertos proyectos puedan ser evaluados individualmente para calificar a los incentivos fiscales, ampliando las oportunidades de apoyo en el sector energético.
DIAN alerta sobre estafadores
La DIAN ha emitido una alerta sobre personas que, a través de redes sociales, se hacen pasar por funcionarios de la entidad para realizar estafas. La institución advierte a los ciudadanos sobre estos fraudes e invita a verificar siempre la autenticidad de los contactos oficiales antes de compartir cualquier información personal o financiera.
